BAB SIKLUS PENDAPATAN : PENJUALAN DAN PENAGIHAN KAS(part 3)

3. PENGENDALIAN : TUJUAN, ANCAMAN, DAN PROSEDUR

              Di dalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut ini dicapai :
• Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat.
• Semua transaksi dicatat dengan akurat.
• Aset (kas, persediaan, dan data) dijaga dari kehilangan ataupun pencurian.
• Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif.
• Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar.
• Semua transaksi yang dicatat valid (benar-benar terjadi).

A.     MASALAH-MASALAH UMUM PENGENDALIAN INTERNAL

ANCAMAN

1.Kehilangan data

2.Kinerja yang buruk

PROSEDUR PENGENDALIAN

1.Prosedur cadangan kerugian dari bencana

2.Persiapan dan tinjauan laporan kinerja

B.      PERTIMBANGAN PENGENDALIAN INTERNAL

ü     Entri pesanan penjualan

            ANCAMAN :

•Pesanan pelanggan tidak lengkap atau tidak akurat

•Penjualan kredit memiliki catatan kredit yang buruk

•Legitimasi pesanan

•Habisnya persediaan, biaya penggudangan dan diskon

PROSEDUR PENGENDALIAN :

•Pemeriksaan edit entri data

•Persetujuan kredit oleh bagian kredit

•Tanda tangan dokumen

•Sistem pengendalian persediaan

ü     Penagihan dan piutang usaha

ANCAMAN :

1.Kegagalan menagih pelanggan

2.Kesalahan dalam penagihan

3.Kesalahan dalam memasukan data ketika memperbaharui piutang

PROSEDUR PENGENDALIAN :

1.Pemisahan fungsi pengeriman dan penagihan

2.Pemberian nomer dokumen pengiriman secara periodic

ü     Pengiriman

ANCAMAN :

•Kesalahan pengiriman

•Pencurian persediaan

PROSEDUR PENGENDALIAN:

•Rekonsiliasi pesanan penjualan dengan kartu dan slip pengepakan

•Pengendalian aplikasi entri data

•Batasi akses fisik kepersediaan

ü     PENAGIHAN KAS

ANCAMAN :

1.Pencurian kas

PROSEDUR PENGENDALIAN :

1.Pemisahan tugas

2.Rekonsiliasi periodik laporan bank

Sumber :

http://jajusuf.blogspot.com/2012/01/aplikasi-siklus-pendapatan-dan.html

http://jajusuf.blogspot.com/2012/01/aplikasi-siklus-pendapatan-dan.html