Minggu, 13 Januari 2013

BAB SIKLUS PENDAPATAN : PENJUALAN DAN PENAGIHAN KAS(part 3)


3. PENGENDALIAN : TUJUAN, ANCAMAN, DAN PROSEDUR
              Di dalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut ini dicapai :
• Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat.
• Semua transaksi dicatat dengan akurat.
• Aset (kas, persediaan, dan data) dijaga dari kehilangan ataupun pencurian.
• Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif.
• Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar.
• Semua transaksi yang dicatat valid (benar-benar terjadi).




A.     MASALAH-MASALAH UMUM PENGENDALIAN INTERNAL
ANCAMAN
1.Kehilangan data
2.Kinerja yang buruk

PROSEDUR PENGENDALIAN
1.Prosedur cadangan kerugian dari bencana
2.Persiapan dan tinjauan laporan kinerja

B.      PERTIMBANGAN PENGENDALIAN INTERNAL
ü     Entri pesanan penjualan
            ANCAMAN :
•Pesanan pelanggan tidak lengkap atau tidak akurat
•Penjualan kredit memiliki catatan kredit yang buruk
•Legitimasi pesanan
•Habisnya persediaan, biaya penggudangan dan diskon

PROSEDUR PENGENDALIAN :
•Pemeriksaan edit entri data
•Persetujuan kredit oleh bagian kredit
•Tanda tangan dokumen
•Sistem pengendalian persediaan




ü     Penagihan dan piutang usaha
ANCAMAN :
1.Kegagalan menagih pelanggan
2.Kesalahan dalam penagihan
3.Kesalahan dalam memasukan data ketika memperbaharui piutang

PROSEDUR PENGENDALIAN :
1.Pemisahan fungsi pengeriman dan penagihan
2.Pemberian nomer dokumen pengiriman secara periodic


ü     Pengiriman
ANCAMAN :
•Kesalahan pengiriman
•Pencurian persediaan


PROSEDUR PENGENDALIAN:
•Rekonsiliasi pesanan penjualan dengan kartu dan slip pengepakan
•Pengendalian aplikasi entri data
•Batasi akses fisik kepersediaan



ü     PENAGIHAN KAS
ANCAMAN :
1.Pencurian kas

PROSEDUR PENGENDALIAN :
1.Pemisahan tugas
2.Rekonsiliasi periodik laporan bank




Sumber :



Tidak ada komentar:

Poskan Komentar